+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как передать товар безвозмездно в другую организацию

Не было каких-либо запретов и в Основах гражданского законодательства Союза ССР и республик года. Статья ГК РФ устанавливает, что не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти установленных законом минимальных месячных размеров оплаты труда ММОТ: Прежде всего обратим внимание на то, что запрет п. Иными словами, можно сделать вывод о том, что подарки между любыми организациями на сумму менее пяти минимальных размеров оплаты труда или между некоммерческими организациями на любую сумму допускаются. Напомним, что разграничение между коммерческими и некоммерческими организациями приведено в ст. Это разграничение сделано по основным целям деятельности.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые нюансы при безвозмездной передаче имущества внутри холдинга.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Способы передачи ОС от одной организации к другой

Практика аудиторских проверок показывает, что некоторые операции, прямо или косвенно связанные с безвозмездной передачей, привлекают особое внимание налоговиков.

И это не случайно: Чтобы избежать претензий и минимизировать налог, бухгалтер должен хорошо представлять, как ему действовать в каждом из этих случаев, какие документы оформить.

Расскажем о каждой из этих ситуаций подробно. Имущество учтено вместе с НДС. Как рассчитать сумму НДС, если такая вещь будет передана безвозмездно? Чтобы ответить на этот вопрос, вспомним о том, что безвозмездная передача для целей НДС — это частный случай реализации. В этом случае она определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство.

Таково требование пункта 3 статьи НК РФ. Следовательно, в таком же порядке нужно рассчитывать НДС, когда речь идет и о безвозмездной передаче. Автомобиль использовался в основной деятельности фирмы — оказание платных медицинских услуг населению.

При реализации медицинских услуг фирма использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную подпунктом 2 пункта 2 статьи НК РФ. Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости машины.

Переоценку автомобиля не делали. В году автомобиль был безвозмездно передан водителю медицинского центра на основании договора дарения.

По оценке независимого эксперта, рыночная стоимость машины с учетом ее состояния на дату безвозмездной передачи составила руб. С 1 января года бесплатная раздача в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают руб.

Такая льгота предусмотрена подпунктом 25 пункта 3 статьи НК РФ. На практике сразу же возникает такой вопрос: Как следует из пункта 3 этого ПБУ, организация самостоятельно определяет единицу учета материально-производственных запасов.

Ею могут быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т. От выбранного вами варианта будет зависеть и порядок обложения НДС рекламных товаров. В отдельных случаях это поможет минимизировать налог например, если стоимость предназначенного к раздаче комплекта превышает руб.

Компания участвует в выставке, где раздает пакеты стоимость 3 руб. Согласно учетной политике, единицей учета является номенклатурный номер. Значит, единицей товара, передаваемого в рекламных целях, считается каждый предмет в отдельности.

То есть один пакет, одна авторучка, один ежедневник. В этой ситуации компания имеет полное право воспользоваться льготой, предусмотренной подпунктом 25 пункта 3 статьи НК РФ. А вот если бы единицей раздаваемых товаров был признан комплект, организация не смогла бы воспользоваться льготой, поскольку стоимость комплекта превышает руб.

В этом случае фирме пришлось бы начислить НДС с безвозмездной передачи к уплате в бюджет. Но нужно помнить, что применение этой льготы имеет и отрицательные стороны. И иногда выгодно от нее отказаться. Если же вычет был сделан ранее, то НДС придется восстановить п. Таким образом, фактически никакой выгоды от использования льготы у компании не будет.

Основание — пункт 4 статьи НК РФ. Это предусмотрено пунктом 4 статьи НК РФ. Компания может принять к вычету НДС лишь в размере, соответствующем этой норме п. Поэтому при безвозмездной раздаче сувениров фирма может потерять на разнице между уплаченным НДС и суммой налога, которую можно принять к вычету.

При использовании же льготы компания лишь выигрывает: Если, конечно, доля совокупных расходов на производство не облагаемых НДС сувениров не превышает пяти процентов от общей величины совокупных расходов на производство за налоговый период.

Стоимость партии ручек штук составила руб. Все ручки фирма подарила потенциальным клиентам независимо от того, приобретут они продукцию компании или нет.

Ручки были куплены и розданы в I квартале года. Других расходов на рекламу у компании в I квартале не было. Выручка от реализации за I квартал года в налоговом учете составила 14 руб. Если компания откажется от использования льготы по передаче рекламных товаров, то на стоимость розданных ручек бухгалтер начислит НДС в размере 27 руб.

Расходы на рекламу будут отражены в налоговом учете в сумме руб. К вычету бухгалтер примет НДС в сумме 25 руб. Ведь Минфин России не разрешает принимать эти суммы в налоговом учете см. Таким образом, по данной операции компания фактически заплатит в бюджет руб.

Допустим, компания не отказалась от использования льготы. Тогда начислять НДС на стоимость розданных ручек не нужно. Но только в пределах норматива, то есть в сумме 25 руб.

Не принятый к вычету НДС в сумме руб. Применив же льготу, фирма ничего не заплатит в бюджет. Более того, НДС от безвозмездной передачи получится к зачету из бюджета в сумме 25 руб.

Итак, если в ходе проведения рекламной кампании фирма бесплатно раздает покупателям образцы собственной продукции товаров , а также сувениры и подарки стоимостью более руб. И тут возникает еще один вопрос: Официальных разъяснений ФНС России по этому поводу нет.

В ответах же на частные запросы налоговики советуют составить один общий счет-фактуру на все безвозмездно переданные товары. При этом если отдельные позиции счета-фактуры в том числе грузополучатель — строка 4, покупатель — строка 6, место нахождения покупателя — строка 6а, ИНН и КПП покупателя — строка 6б заполнить невозможно, в них нужно проставить прочерки.

Такие же разъяснения о порядке составления счетов-фактур при отсутствии отдельных показателей дает и Минфин России см. Это означает, что распространение тиражей такого издания осуществляется на безвозмездной основе как правило, экземпляры издания в целях рекламы раздаются в местах свободного доступа.

Бухгалтеры в подобном случае почти всегда задают вопрос: Ведь в данной ситуации тоже имеет место безвозмездная передача. Такого же мнения придерживаются и чиновники см. В то же время, как мы уже отмечали выше, рекламная раздача товаров, расходы на создание которых не превышают руб.

Значит, если себестоимость одного экземпляра издания меньше руб. Себестоимость одного экземпляра журнала и в бухгалтерском, и в налоговом учете составила руб. Полагаем, что это соответствует уровню рыночных цен на аналогичные издания. Во время выставки было роздано экземпляров журнала.

Журналы были розданы посетителям выставки случайным образом среди неопределенного круга лиц. Поскольку журнал является рекламным, при налогообложении операций по его реализации безвозмездной передаче используется ставка НДС 18 процентов подп.

Предположим, что компания, переведенная на спецрежим, безвозмездно раздала подарки своим сотрудникам. Должна ли она по этой операции заплатить НДС? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, какой именно спецрежим применяет фирма.

Дело в том, что фирмы, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС по всем операциям, кроме ввоза товаров на территорию Российской Федерации п. Однако выдача подарков к предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, не относится п. Следовательно, если ценности безвозмездно отдает фирма, переведенная на ЕНВД, со стоимости переданного имущества придется заплатить НДС.

Но обратите внимание на такой факт: Если же компания и продавец не являются взаимозависимыми лицами, считается, что стоимость подарка, по которой он был приобретен у продавца, соответствует уровню рыночных цен.

Значит, если подарки приобретены в оптовой фирме и имеется счет-фактура от продавца, перечислять в бюджет налог фактически не придется: Мой блог Профиль Избранное Настройки блога Настройки форума.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов. В рамках этой статьи мы рассмотрим следующие особые случаи: НДС с безвозмездной передачи равен: Бухгалтерия центра сделала в учете следующие проводки: Пример 2 Компания участвует в выставке, где раздает пакеты стоимость 3 руб.

Если же компания переведена на ЕНВД, ситуация сложнее. Новые налоговые агенты Новое в году Условия применения вычетов в различных ситуациях, возможные претензии и характерные нарушения Все семинары по теме НДС.

Реализация на безвозмездной основе: юридическое оформление и налогообложение

Получайте мгновенные оповещения о главных событиях. Раньше вы входили через. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения Барометр Новое. Пожалуйста, подскажите, как лучше оформить передачу основных средств. Дело в том, что они покупались на одну фирму, а теперь нужно их передать другой фирме.

Практика аудиторских проверок показывает, что некоторые операции, прямо или косвенно связанные с безвозмездной передачей, привлекают особое внимание налоговиков. И это не случайно:

Бухгалтерский учет и налогообложение 3. Товара на 10 млн руб. ИП и учредитель ООО одно и тоже лицо. Товара на 10 млн.

Безвозмездная передача основных средств - проводки

Казалось бы, что может быть проще, если обе фирмы де факто принадлежат одному лицу? Ведь это все равно, что переложить сотовый телефон из правого кармана в левый, или из пиджака в барсетку. Но на деле все не так просто. Ведь де юре каждая из этих организаций самостоятельна. Поэтому просто так взять и передать имущество из компании в другую нельзя. Подобную передачу нужно оформлять какой-то сделкой. В результате нередко начинается выстраивание каких-то наивных налоговых схем, которые чреваты серьезными штрафами.

Как сменить организацию с минимальными налоговыми потерями

Смена юридического лица, ведущего бизнес — достаточно распространенная операция в российской деловой практике. Необходимость этого может быть связана как со снижением существующих налоговых и имущественных рисков или с необходимостью развития, масштабирования и увеличения эффективности бизнеса, так и с существенным изменением законодательства или налоговым планированием. В ходе смены юридического лица одним из важнейших вопросов, который необходимо решить собственникам и менеджменту компании — вопрос передачи активов от существующей фирмы — вновь созданной. Очевидно, что подобную передачу активов хотелось бы осуществить минимальными налоговыми потерями.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям программы выдаётся удостоверение установленного образца!

При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства данный договор не признается договором дарения. Из содержания договора дарения можно сделать вывод, что даритель не претендует при исполнении договора на получение экономической выгоды ни в данный момент, ни в будущем. Но если учредитель безвозмездно передает дочерней компании имущество, то он не просто делает подарок, а рассчитывает на улучшение ее экономического положения, то есть на получение дохода увеличение суммы дивидендов, повышение стоимости ее активов и т.

Как перевести имущество одной компании на другую

Безвозмездная передача основных средств - проводки, нормативные документы и особенности принятия к учету объектов, полученных по договору дарения, вы найдете в данной статье. В зависимости от того, является организация дарителем или получателем актива, существует различный порядок оформления таких операций на счетах. В бюджетном учреждении есть свои особенности учета ОС, полученных на безвозмездной основе, отличные от коммерческих организаций. Проводки у принимающей стороны при передаче ОС в безвозмездное пользование.

.

О безвозмездной передаче основных средств

.

Иными словами, не всегда договор о безвозмездной передаче организацией безвозмездно, признается текущая рыночная стоимость этого . НК РФ от налогообложения освобождается безвозмездная передача товаров в.

.

Особые случаи безвозмездной передачи. НДС-последствия

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Альбина

    Очень ценные советы!

© 2018 wtf-magazine.com