+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как уплачивается ндс при ввозе товаров на территорию рф

Как уплачивается ндс при ввозе товаров на территорию рф

Об этом сейчас твердят все кому не лень. Только вот далеко не все получается да и нужно ли это? Поэтому импорт был, есть и будет. А значит, бухгалтеру придется разбираться с особенностями учета, ох каких непростых бухгалтерских операций. Несомненно, что для разбора всех операций по импорту не хватит не то что одной статьи, даже книги.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров 2017 год

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации

Об этом сейчас твердят все кому не лень. Только вот далеко не все получается да и нужно ли это? Поэтому импорт был, есть и будет. А значит, бухгалтеру придется разбираться с особенностями учета, ох каких непростых бухгалтерских операций. Несомненно, что для разбора всех операций по импорту не хватит не то что одной статьи, даже книги.

Поэтому предлагаю сконцентрироваться на одной конкретной проблеме — расчет НДС при импорте товаров и порядок его уплаты.

О втором варианте мы поговорим в данной статье. Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. Ввоз импорт товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, является одним из объектов налогообложения по НДС п.

К товарам в рассматриваемом нами контексте относятся и материалы, и оборудование, то есть любое имущество, перемещаемое через границу РФ. Поэтому при разборе темы мы будем пользоваться не только налоговым, но и таможенным законодательством.

При импорте товаров на территорию России НДС платят в стране импортера, то есть это должен делать в России сам покупатель. НДС при ввозе уплачивается таможенным органам п. В случаях, когда товар ввозится из страны, с которой Россия заключила международный договор об отмене таможенного контроля и таможенного оформления например, со странами — участницами Таможенного союза , НДС уплачивается налоговым органам п.

В этом случае порядок действий принципиально другой, и в этой статье он рассматриваться не будет. Уплата НДС при импорте товаров производится декларантом или иными лицами например, перевозчиком ст. Если декларирование производится таможенным представителем брокером , то он является ответственным за уплату НДС ст.

Всегда ли происходит уплата НДС при импорте товаров? На самом деле нет. Возможен импорт и без НДС. В каких случаях дается право на освобождение?

Подчеркну — это самостоятельный объект налогообложения, поэтому в данной ситуации не применяются:. На эту тему можно почитать письма Минфина от Например, если взнос в уставный капитал товарами вносит российская организация, то НДС не начисляется, а если иностранная — НДС начисляется. Для случая ввоза товаров есть своя норма, когда имеет место импорт без НДС, то есть операция не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения — ст.

Перечень довольно обширный, не будем его приводить весь, в качестве примера перечислим только некоторые:. Если в дальнейшем эти условия нарушены, то нужно будет доплачивать НДС. Кроме того, уплатить пени за период с даты регистрации таможенной декларации или с даты нарушения, если известен день совершения нарушения до момента уплаты налога.

Итак, мы определились, при ввозе каких товаров НДС не начисляется. Но необходимость уплаты НДС зависит не только от этого, а также от того, под какую таможенную процедуру помещается ввозимый товар.

Специальная таможенная процедура для отдельных категорий товаров пп. Но перед тем как перейти к расчету налога, нужно определить ставку, по которой он будет облагаться.

Чтобы сделать правильный расчет НДС при импорте, нужно знать налоговую ставку. Для определения ставки НДС по товару, который вы ввозите, нужной пройти следующие шаги:. Для этого потребуется формула п.

То, что в скобочках — это налоговая база. Как видно из формулы, налог начисляется не только на стоимость самого товара, но и на пошлину и акциз. Если вы ввозите несколько видов товаров, то НДС по данной формуле нужно считать отдельно для каждой группы товара одного наименования, вида и марки.

А затем результаты расчетов суммируются п. Сумма налога округляется до копеек. Подробно об определении величины таможенной стоимости, в данной статье мы говорить не будем, так как это отдельная и очень большая тема. Для определения таможенной стоимости нужно воспользоваться нормами Соглашения от При ввозе товаров из стран Таможенного союза расчет НДС при импорте делается на ту дату, когда приняли ввезенные товары на учет п.

То есть на дату, когда отразили поступившие товары на счетах бухучета, например, 10, 41, 07, Закупленное шампанское доставлено на таможенную территорию РФ 12 сентября г. Таможенная декларация была представлена в российский таможенный орган 16 сентября и в этот же день принята.

Таможенная стоимость ввезенного шампанского составила евро. Курс евро по отношению к рублю, установленный Банком России на 16 сентября, составил 73, руб. На дату представления таможенной декларации ставка акциза для шампанского составляла 26 руб.

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: НДС на таможне нужно заплатить в особом порядке: Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары ст. Пока НДС не будет заплачен, таможня не выпустит товар.

В этом случае оплата НДС при импорте происходит в налоговый орган. Итак, рассчитанную сумму НДС вы уплатили. Дальнейший порядок действий зависит от того, является ли ваша организация плательщиком НДС или нет. Оборудование ввезено на территорию РФ. Но для этого есть свои, отличающиеся условия:.

Если вы ввозите товары через агента, то у вас должен быть агентский договор, предусматривающий уплату НДС агентом с последующей компенсацией этих сумм принципалом, то есть вами Письмо Минфина России от Также получите копию платежного поручения на уплату налога агентом.

Уплата налога подтверждается таможенной декларацией где в графе 47 указан уплаченный НДС и платежным документом. Если налог оплачен таможенной картой, то таможенные органы по требованию выдают письменное подтверждение уплаты. Чтобы получить вычет НДС по импорту, таможенная декларация регистрируется в книге покупок.

Также в книгу покупок попадет номер платежки на уплату НДС. Интересная ситуация получается, если вы вносили авансовый платеж в счет уплаты предстоящих пошлин, налогов, сборов.

Здесь в отличие от оплаты поставщику не действуют правила п. В этом случае документом, подтверждающим оплату НДС, будет являться отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, который выдаст таможенный орган. Данные товары облагаются НДС по ставке 18 процентов.

По условиям контракта право собственности на товар переходит к покупателю после таможенного оформления. Таможенная стоимость равна цене сделки. Таможенная стоимость партии товара в рублях на 16 сентября составит:. Какие проблемные вопросы встретились вам по расчету НДС при импорте товаров?

Задавайте их в комментариях и мы вместе найдем на них ответ! Ваш e-mail не будет опубликован. Уплата НДС при импорте товаров 2. Импорт без НДС — для каких товаров 3. Таможенный НДС при импорте — для каких процедур? Ставка ндс при импорте товаров 5.

Расчет НДС при импорте товаров 6. Расчет НДС при импорте товаров на примере 7. Формирование ГТД в 1С: Оплата НДС при импорте: Что делать с НДС: Как получить вычет НДС по импорту Заполнение книги покупок Проводки при начислении НДС при импорте на примере Итак, идем по порядку.

Уплата НДС при импорте товаров Ввоз импорт товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, является одним из объектов налогообложения по НДС п. Чтобы ответить на этот вопрос, нужно выяснить: Подчеркну — это самостоятельный объект налогообложения, поэтому в данной ситуации не применяются: Перечень довольно обширный, не будем его приводить весь, в качестве примера перечислим только некоторые: На эту тему письма Минфина от Все случаи ввоза сведем в таблицу.

Порядок налогообложения Таможенная процедура, под которую помещается ввозимый товар Основание Налог уплачивается в полном объеме Выпуск товаров для внутреннего потребления пп.

Для определения ставки НДС по товару, который вы ввозите, нужной пройти следующие шаги: Решением Совета Евразийской экономической комиссии от Данные перечни устанавливаются Правительством, ниже мы их перечислим. Перечни товаров, утвержденные Правительством: Постановление Правительства РФ от

Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика импортера. С начала года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от Что делать с НДС?

В настоящее время иностранные производители стремятся увеличить потребительский спрос и поэтому заинтересованы не только непосредственно в поставке собственных товаров российским партнерам, но и в контроле ассортимента, а также проведении маркетинга и привлечении внимания к марке у потребителей в случае, если у иностранной компании отсутствует постоянное представительство в России, которое могло бы исполнять данные функции. В связи с этим перед сторонами договора стоит задача учесть особенности налогообложения в России, связанные с уплатой НДС, которые могут иметь место. Разберем указанные особенности на примере ввоза одежды на территорию РФ.

При этом на основании пункта 1 статьи 61 Таможенного кодекса НДС уплачивается в государстве - члене ЕАЭС, таможенным органом которого производится выпуск товаров, за исключением выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита. Таким образом, по товарам, ввозимым на территорию РФ через территорию государства - члена ЕАЭС, помещенным при ввозе с территории иностранного государства на таможенную территорию ЕАЭС под таможенную процедуру таможенного транзита, НДС подлежит уплате таможенным органам РФ при выпуске товаров для внутреннего потребления. Учитывая изложенное, в указанном случае уплата НДС российскому налоговому органу не производится и, соответственно, налоговая декларация по косвенным налогам НДС и акцизам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС не представляется. Все семинары по теме НДС: Мой блог Профиль Избранное Настройки блога Настройки форума.

НДС при импорте (ввозной НДС, таможенный НДС)

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов — операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей. Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС. При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию. На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу. При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Налоговое планирование - почему это важно. Другие лайфхаки от экспертов.

При ввозе товаров на территорию России из других стран то есть, при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления налогоплательщик должен заплатить НДС.

Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана имеет особенности в части налогообложения и предоставления отчетности. На практике у бухгалтеров встречаются трудности в оформлении документов и при налогообложении при поступлении. В статье поможем разобраться в различных вопросов. Обложение НДС товаров из Белоруссии и Казахстана Мы уже упомянули, что не требует уплаты таможенных платежей таможенных пошлин, сборов, ввозного таможенного НДС продукция, товары и услуги привезенные из республик Беларусь и Казахстан.

НДС при импорте товаров в 2018-2019 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Исключение — НДС, который подлежит уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией абз. Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, суммы НДС, фактически уплаченные налоговым органам по товарам, импортируемым на территорию России с территории государства члена Таможенного союза, на основании пп. Ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза — это совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до их выпуска таможенными органами пп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при возврате экспортных и импортных товаров (ЕАЭС)

Если вы применяете спец. Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Все статьи по теме. Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно.

Об уплате НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

При этом в ст. В соответствии с таможенным законодательством декларантом может быть только российское лицо, за исключением случаев перемещения товаров через таможенную границу, предусмотренных п. Однако исключением из вышеуказанной нормы НК РФ является НДС, уплачиваемый российским налогоплательщиком в составе таможенных платежей при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Так, на основании ст. НДС уплачивается в кассу при расчете наличными денежными средствами или на счет таможенного органа, открытый для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Куда платить НДС при ввозе товаров через территорию члена ЕАЭС статьи 61 Таможенного кодекса НДС уплачивается в государстве - члене ЕАЭС, (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с.

При перемещении физическими лицами товаров, не предназначенных для производственной или иной предпринимательской деятельности, может применяться упрощенный либо льготный порядок уплаты НДС в соответствии с таможенным законодательством РФ п. В случае, если в соответствии с международным договором РФ отменены таможенный контроль и таможенное оформление перемещаемых через таможенную границу РФ товаров, взимание НДС с товаров, происходящих из такого государства и ввозимых на территорию РФ, осуществляют налоговые органы РФ. Объектом налогообложения в таких случаях признается стоимость приобретенных товаров, ввозимых на территорию РФ, включая затраты на их доставку до границы РФ. НДС уплачивается одновременно с оплатой стоимости товаров, но не позднее 15 дней после принятия на учет товаров, ввезенных на таможенную территорию РФ. Порядок уплаты налога на товары, перемещаемые через таможенную границу РФ без таможенного контроля и таможенного оформления, определяется Правительством РФ.

Расчет НДС при импорте товаров и право на вычет

Организация независимо от применяемой системы налогообложения уплачивает НДС при импорте товаров в Россию пп. N ФЗ "О племенном животноводстве". Сумма НДС при ввозе товаров рассчитывается следующим образом п.

НДС ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ.

Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п.

.

.

НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

.

Куда платить НДС при ввозе товаров через территорию члена ЕАЭС

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вацлав

    С такими советами мы никогда не добьемся справедливого правосудия, адекватных цен, здравоохранения, образования.

  2. Ядвига

    Трудова повинність на фабрику рошен))ахах

  3. Игорь

    А в трубочку зачем дуть, я сразу говорю поехали в больничку , обычно ответ ну это же долго, зачем вам время тратить , я молчу, в ответ счастливого пути .

  4. Гедеон

    Как обычно ПТУшнки с 3 классами образования не разобравшись критикуют высококвалифицированного&специалиста с 20-ти летней стажем в юриспруденции, Россия ))

  5. bistconspo

    Тарас,мне больше по душе фон с елкой и Вы в синем костюме. Смотритесь и Вы солидней и видео красочней))

  6. quidrugetscep

    А приставы могут проводить обыски в квартире

  7. Жанна

    Ехать совсем не обязательно. Как в моем случае например, две машины оформлены на меня в Эстонии. И мне стоит только зайти на сайт министерства дорог Эстонии и поснимать их с учета. Или если обязательно необходимы транзитные номера, то попросить знакомого их забрать и отправить в Украину. Думаю, так же обстоят дела и с адекватными фирмами, а не с теми, что сегодня открылись, а завтра закроются.

  8. Альбина

    Маскалия и багатые им есть что прятать, куда теперь все прятать самозанятым, когда нет некуя? Или куй в фальгу завернуть? Они куй тоже брать будут? Хотя фольга на улице валяется бесплатно.

  9. Леокадия

    Я первый просмотра

© 2018 wtf-magazine.com